自行車業須知~美國原產地規則與通關制度
2025 年 5 月 20 日
文 輪彥國際
在當前全球貿易環境中，美國對進口貨品的原產地規則和通關制度日益嚴格，尤其是在實施加徵對等關稅後，這對台灣自行車產業的出口策略造成重大影響。根據經濟部國際貿易署主辦的說明會內容，本文彙整美國原產地規則（含案例分析）及通關制度重點，為台灣自行車業者提供參考指南。該說明會邀請美國Akin Gump律師事務所律師David Krawiec和Nicholai Diamond詳細解說，強調原產地認定對避稅和市場拓展的關鍵作用。業者應注意，美國海關暨邊境保護局（CBP）以個案實質審查為主，建議提前查詢相關案例或申請預審，以保障權益。
背景與重要性
美國對57個國家實施加徵對等關稅後，導致國際貿易稅率差異加大，原產地認定成為決定關稅負擔的核心因素。對於台灣自行車產業而言，出口美國時若無法證明貨品經「實質轉型」，可能面臨高額關稅或進口限制。說明會指出，業者應深入了解美國通關流程和原產地規則，避免因文件不齊或誤判而受罰。根據CBP規定，進口商需承擔法律責任，並保留相關紀錄至少5年。
一、美國通關制度概述
美國通關制度強調進口商的「合理注意」義務，以確保貨品合法進口並正確申報。以下為說明會重點摘要：
(一) 進口通關流程
- 登記進口商（Importer of Record, IOR）責任：
IOR 必須準確申報商品資料，包括原產地、稅則分類和貨物價值，並承擔法律責任及支付關稅。申報錯誤可能導致罰款。 - 合理注意義務：
IOR 需提供足夠證據，讓CBP判定貨品是否合法。對於自行車等複雜產品，業者須對原件、零組件和生產過程有深入了解。例如，申報自行車時，需證明車架等關鍵部件的製造地，以避免爭議。CBP可能要求佐證文件，如產地證明、物料清單或生產流程圖。業者不可僅依賴報關行，否則將面臨風險。 - 文件要求：
o 向出口商索取必要文件，包括商業發票、裝箱單、原產地證明、出口報單和檢驗證書。
o 額外佐證資料：物料清單、供應鏈追溯（例如零件成本和原產國）、生產流程圖。
自行車產業常見問題是零組件來源複雜（如車架來自台灣、輪組來自其他國家），因此須詳細記錄以證實實質轉型。 - 資料保留：
IOR 須自通關日起保留申報資料和原產地判定紀錄至少5年，供CBP查閱。出口商亦應保留相關文件，以防被要求補充。
(二) 轉運問題
轉運貨品若未經實質轉型，通常不會獲得新原產地。美國嚴禁為規避關稅（如反傾銷稅或301條款）而進行轉運，違規可能導致高額罰款、拒絕輸入或貨物沒收。對於自行車產業，業者應避免在中間國僅進行簡單組裝（如包裝或輕微修改），以免被視為轉運。
二、美國原產地規則解析
美國原產地認定主要依賴「實質轉型」（Substantial Transformation）原則，這與台灣的稅則6位碼轉換或附加價值率標準不同。實質轉型指零件在製造過程中，產品的名稱、特性或用途發生顯著改變，且加工過程須具一定複雜度。
(一) 實質轉型標準
- 定義：加工過程必須超出簡單組裝，例如涉及製造、生產或組裝的程度、產品設計開發、勞動成本、測試程序及工人技能要求。
若僅是簡單組裝（如組裝已完成用途的零組件），則不構成實質轉型。 - 相關因素：
o 製造或組裝的程度。
o 對產品設計的貢獻。
o 勞動成本比例。
o 測試和檢查程序。
o 所需工人技能。
(二) 案例分析：聚焦自行車產業
說明會提供了多個CBP案例，供自行車業者參考。這些案例強調，產品的核心部件製造地往往決定原產地。以下表格整理重點案例（以自行車相關為主）： 
自行車產業應用：例如，一輛自行車若在台灣組裝車架，但其他部件（如輪組）來自中國，則原產地可能被判定為台灣，前提是組裝過程達到實質轉型（如改變產品特性）。反之，若僅在第三國簡單組裝，CBP 可能維持原部件產地。
其他案例參考：
- 銅線案例：中國產銅線在印尼捲成電纜並絕緣處理，CBP 認定為實質轉型，原產地為印尼。
- 電纜案例：電纜加上夾具後用於汽車，CBP 判定未達實質轉型。
(三) 其他規則 - CBP 的原產地判定僅適用特定案例，不具普遍效力。
- 無明確公式計算「成分20%」是否包括無形資產（如研發），業者需密切關注CBP更新。
三、常見提問與回應彙整
說明會也整理了業者提問，以提供實務指導：
(一) 原產地認定原則 - Q1：美國如何認定產地？與台灣有何不同？
美國採個案審查，評估產品是否經實質轉型；台灣則使用固定標準（如附加價值率）。自行車業者須證明加工複雜性。 - Q2：美國成分20%是否包括無形資產？
CBP 尚未公布明確指引，建議業者參考案例。
(二) 原產地標示及基本要求 - Q3：美國是否要求所有進口貨品標示原產地？
非全面強制，但建議自行車產品標示「Made in Taiwan」以避免爭議。
(三) 通關必要文件及程序 - Q4：原產地證明書是否必要？
非強制，但CBP 可能要求提供。自行車出口時，建議附上完整文件。 - Q5：文件可否事後補交？
部分文件需立即提供，CBP 可能允許條件放行，但風險較高。
(四) 事前確認及爭議處理 - Q6：可否申請預先審核？處理時間？
是的，簡單案件約30天，複雜案件需數月。自行車業者應提供完整資訊。 - Q7：預先審核效力？
全美通用，並具法律效力，可用於爭端解決。 - Q8：對CBP判定不服如何救濟？
可在180天內提出異議，上訴至國際貿易法院。 - Q9：如何查詢CBP案例？
至CBP網站（rulings.cbp.gov）輸入貨品名稱查詢。
(五) 特定關稅及生效日 - Q10：232與301條款是否疊加課稅？
以最新公布為準。 - Q11：關稅生效日？
以貨物抵達美國港口並完成入關之日為準。目前暫緩90天至7月8日，業者需關注更新。 - Q12：出口日期定義？
以貨物離開出口國最後一個港口或機場之日為準。
結論與建議
美國原產地規則對台灣自行車產業的出口至關重要，業者應優先確保產品經實質轉型，並準備完整文件以順利通關。建議自行車廠商： - 訪問CBP網站（http://www.cbp.gov）查詢案例。
- 申請預先審核，特別是複雜產品。
- 與出口商合作，追蹤供應鏈以避免轉運風險。
經濟部國際貿易署將持續提供更新資訊，業者可聯繫相關單位諮詢。透過這些措施，台灣自行車產業能更有效地拓展美國市場，降低貿易風險。
